Üç hukukçu, bir mali müşavir ve bir bankacının imzasını taşıyan rapor, bugüne kadar banka yolsuzluğuyla ilgili yargılanmayan Cem Uzan'ı da 5 yıl hapis cezasıyla karşı karşıya bıraktı.Bilirkişiden şok rapor; Cem Uzan hapis cezası alabilir Bilirkişilere göre İmar Bankası Uzan ailesi tarafından hileli bir şekilde iflasa sürüklendi. Aralarında Kemal Uzan, Yavuz Uzan, Cem Uzan, Murat Hakan Uzan ve Bahattin Uzan'ın bulunduğu Uzan ailesi zimmet ve dolandırıcılık suçlarında azmettirici. Başında bulunduğu şirketlerin vergi borçlarını İmar Bankası'ndan aktarılan paralarla ödediği için Cem Uzan da sorumlular arasında. Uzmanlar, ailenin yurtdışında tabele şirketler kurduğunu belirtirken, buna örnek olarak Kıbrıs'ta bulunan İmar Bank Off-Shore gösteriyor. Uzanlar'ın denetimden kaçmak, kamu otoritelerenin dolandırıcılık eylemlerinin anlamasını zorlaştırmak, karmaşık hale getirmek için tabela şirket yöntemine çok sık başvurduğu kaydediliyor. Yapılan hukuka aykırı işlemlerin kavranması için İmar Bankası'nı incelemenin yetmeyeceğini belirten uzmanlar, "Olaylara ve işlemlere tek bir şirket açısından bakmak durumu kavramaya bazen yetmemektedir. Tek bir şirkette yapılan işlem o şirket bakımından sonuç doğrumayan bir işlem olarak gözükmektedir. Ancak bu işleme taraf olan gerçek ve tüzel kişiler nezdinde yapılan işlemler ve doğruduğu sonuçlara bakıldığında gerçeğin ortaya çıktığı görülmektedir." diyor. İmar Bankası'nın yönetim kurulu üyeleri 26 Haziran 2003'te istifa etti. Bunun üzerine Tasarruf Mevudat Sigorta Fonu(TMSF) 3 Temmuz 2003'te bankaya el koydu. Türk Ticaret Kanunu'na göre borçları mevcudunun üçte ikisini geçen İmar bankası için iflas kararı alındı ve bankanın tasfiyesine başlandı. Tasfiyeyi gerçekleştiren iflas idaresi İmar Bankası hakkında hazırlanan teknik bilirkişi raporlarına ilişkin hukuki mütaala talep etti. İdare, özellikle ticari kayıtların usulüne uygun tutulup tutulmadığı, iflasın hileli ve taksiratlı olup olmadığı, sermayenin ödenip ödenmediğinin tespitini istedi. Bunun üzerine İstanbul Üniversitesi Hukuk Fakültesi'nden Doç. Dr. Abdurrahim Karslı, Doç. Dr. Halil Akkanat, Marmara Üniversitesi Hukuk Fakültesi'nden Doç. Dr. Ahmet Gökçen, Mali Müşavir Afet Başaran ve bankacı Aziz Battal tarafında bir rapor hazırlandı. Rapora göre Uzanlar hakkında eski Türk Ceza Kanunu(TCK)'nun 161. maddesine göre hileli iflas suçundan 2 yıldan 5 yıla kadar hapis istemiyle dava açılabilir. 56 sayfalık raporda, İmar Bankası'nın batması süreciyle ilgili ilginç tespitler yer aldı. Raporda, Uzanlar'ın zimmet ve dolandırıcılık suçlarında azmettirici olduğu belirtildi. Cem Cengiz Uzan'ın da zimmet, dolandırıcılık ve hileli iflas suçlarını işlediği vurgulandı. İmar Bankası'na ait varlıkların zimmete geçirildiğini ve mevudatların bu oranda az gösterildiği, sorumluların TCK'da düzenlenen 'zimmet ve zimmet suçuna iştirak, dolandırıcılık' suçlarıyla birlikte İcra İflas Kanunu 311. maddeye göre hileli iflas suçunu işlediği kanaatine varıldığı kaydedildi. Bankada, kurulan organizasyonla, 1999 yılından el konulma tarihine kadar planlı, sistematik bir şekilde ve teknik altyapı ile vergi kaçakçılığı yapıldığı anlatıldı. Muvaazalı işlemlerle alacaklılar zararına mevcudu gizleyerek zimmet suçuna iştirak eden Kemal Uzan liderdiğinde İmar Bankası yöneticilerinin hileli iflas fiilinden de sorumlu oldukları belirtildi. Aynı kişilerin izinsiz hazin bonosu satmak suçundan da sorumlu olduklarına dikkat çekildi. İmar Bankası'ndaki mevduatın İmar Off-Shore'a aktarılarak buradan Uzan şirketlerine kullandırıldığının tespit edildiği raporda,"İmar Bank Off-Shore'da mevduata ilişkin işlemleri yürüten personelin tamamının İstanbul'da ikamet ettikleri ve Mecidiyeköy'deki İmar Bankası Genel Müdürlüğü'nde çalıştıkları, özlük haklarını da gerçek özlük haklarının da gerçek çalışanı oldukları İmar Bankası'ndan aldıklarının anlaşılmıştır. Bu durum, sadece kayıt üzerinde hayali bir 0ff-Shore banka yaratıldığını ortaya koymaktadır." ifadeleri yer aldı. Uzan Gurubu'nun yıllardır kamu otoritelerinden gizlenen kaynak aktarımıyla satın alınan, kurulan veya desteklenen şirketlerle büyüdüğü ve bunun kaynağının da İmar Bankası olduğu vurgulanan raporda, gerçekte kredi kaynağı İmar Bankası olmasına rağmen, bunu gizlemek için İmar Bank Off-Shore'un kredi kullanılan banka gösterildiği ifade edildi. Ayrıca, İmar Bankası'ndan yapılan para çıkışlarında alacaklının Özelleştirme İdaresi başkanlığı, Ulaştırma Bakanlığı, Hazine Müsteşarlığı gibi kamu kurum ve kuruluşlarının gösterildiğine de dikkat çekildi. Uzan ailesinin 2002 yılında vergi borçlarını İmar Bankası'ndaki paralarla ödediği belirtilirken, Cem Uzan'ın da bu kapsamda Kemal Uzan, Yavuz Uzan, Murat Hakan Uzan, Ayşegül Akay Uzan gibi sorumlu olduğu kaydedildi. 'Uzan Grubu şirketleri incelendiğinde;İmar Bankası'nda yapılan hileli işlemlerin diğer şirketlerle bağlantılı olarak ve diğer şirketlerde de aynen yapıldığı görülecektir.' denilen raporda, TMSF'den mal kaçırmak amacıyla Rumeli Holding hisselerinin Uzan gurubu çalışanlarına ve paravan şirketlere devredilmiş gösterildiği aktarıldı. Cem Uzan ve Hakan Uzan'ın, İkitelli'de aralarında Star televizyonu ve Telsim gibi firmaları yönettiği, Kemal Uzan ve Yavuz Uzan'ın ise Mecidiyeköy'deki şirketleri yönettiği ancak, Uzanlar'a ait firmaların bilinenden fazla olduğu çünkü kamu otoritesini yanıltan hileye başvurarak tabela şirket uygulandığı bildirildi. Sadece tabela şirketin adresinin yasal olarak bildirildiği, buna karşılık fiili adresin açıklanmadığı, denetimlerde kamu otoritesinin tabela adrese yönlendirilerek hileli işlemlerde zaman kazanmanın amaçlandığının altı çizildi. Uzan ailesi üyelerinin, hileli işlemleri kapalı devre bir sistemde gerçekleştirdikleri, bunların bir ayağının yurt dışındaki tabela şirketler olduğu anlatılırken, işlemlerin birden fazla şirket üzerinde dolaştırılarak karmaşık hale getirilerek tespitinin zorlaştırıldığı kaydedildi. "Ancak özünde Uzan ailesi ne yapılacağına karar veriyor, ne yapılacağı belirlendikten sonra da bunun nasıl yapılacağı kararı profesyonel üst yöneticilerle birlikte verilmektedir." tespiti yapıldı. Raporda Uzan grubunun yaptığı tüm usulsüz işlemler anlatıldıktan sonra alacaklılar zararına muvazaalı işlemler, yasaklanan, gerçeğe aykırı işlemler ve hileli iflastan sorumlu tutulanlar; Kemal Uzan, Cem Cengiz Uzan, Murat Hakan Uzan, Ayşegül Akay Uzan, Bahattin Uzan, Yavuz Uzan, Melahat Uzan'la birlikte toplam 25 kişi gösterildi. Bu kişilerin, ortak, denetçi ve yönetici olarak ya da rutin işlemleri yaparken bu hileli işlemlere bilerek dahil olduğu aktarılıyor. Uzan ailesi "zimmet ve hileli iflas suçunun azmettiricisi" olmakla suçlanıyor. İmar Bankası ve İmar Bank Off-Shore'dakileri suç işlemeye veya buna iştirak etmeye azmettirdikleri idda ediliyor.