İşte yeni yılda uygulanacak cezalar: Cezalardaki artış oranı, vergilerdeki artışa kıyasla düşük oldu. Yeniden değerleme oranının 2.2 çıkması nedeniyle, 2010 yılı vergi cezalarında ciddi bir artış olmadı. Bazı cezalar da 2009’dakinin aynısı olarak kaldı. Buna göre, fatura ya da fiş düzenlemeyen bir esnafa, tüccara ya da şirkete 160 TL’den 77 bin TL’ye kadar ceza kesilebilecek. Aynı ceza doktor ve avukatlara da uygulanabilecek. Satıcıdan fiş, fatura ya da doktordan makbuz almayanlara da ceza kesilebilecek. FİŞ KESME SINIRI 680 TL 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren, 2009’da 670 TL olan fiş kesme sınırı, 680 TL’ye yükseltildi. Buna göre, 2010’da, 680 TL’yi aşan mal satışı ya da hizmet nedeniyle, müşteri istemese dahi fatura düzenlenmesi gerekiyor. Müşterinin istemesi halinde, tutarı ne olursa olsun örneğin 100 TL bile olsa, fatura düzenlenecek. FATURA VERMEYENLER Fatura düzenlemeyen esnaf, sanatkâr, tüccar ya da şirketlere; faturaya yazılması gereken tutarın yüzde 10’u oranında “özel usulsüzlük” cezası kesilecek. Ancak bu cezanın tutarı, düzenlenmeyen her fatura için 160 TL’den aşağı olamayacak. Örneğin; 50 bin TL’lik satışa fatura düzenlemeyene, 5 bin TL ceza kesilecek. Ancak 2010 yılı içinde, fatura düzenlemeyen bir mükellefe kesilecek toplam ceza tutarı 77 bin TL’yi aşamayacak. FATURA ALMAYANA DA CEZA VAR Fatura vermeyene olduğu gibi, almayana da ceza var. 2010 yılında; birinci ve ikinci sınıf tüccarların (yani şirketlerle, işletme ya da bilanço esasına göre defter tutan gelir vergisi mükelleflerinin) ve serbest meslek erbabının (yani avukat, doktor, mimar, muhasebeci ve mali müşavirlerin) satın aldıkları mal ya da hizmetler için, tutarı 680 TL’nin altında dahi olsa, fatura almaları gerekiyor. Almadıkları takdirde, satıcıya kesilen “özel usulsüzlük cezası”nın aynısı, bunlara da kesilecek. Sadece “tüketici” durumunda olanlara, fatura almadıkları takdirde, bu durumun vergi incelemesine yetkili olanlarca tespitine bağlı olarak ,32 TL özel usulsüzlük cezası kesilecek. FİŞ KESMEYENE 160 TL CEZA 1 Ocak 2010’dan itibaren; yazar kasa fişi ve perakende satış fişi düzenlemeyenlere, sinema, konser salonu ve tiyatro gibi eğlence yerlerinde; giriş bileti kesmeyenlere ya da taşımacılık yapıp da yolcu bileti düzenlemeyenlere, düzenlemedikleri her belge için 160 TL “özel usulsüzlük cezası” kesilecek. Örneğin 2 TL’lik sandviçe ya da 25 Kuruşluk sakıza fiş kesmeyen esnaf, her fiş için 160 TL ceza ödeyecek. Buna göre 30 adet fiş düzenlenmediği tespit olunan esnafa ya da şirkete 4.800 TL özel usulsüzlük cezası kesilecek. Ancak, bir tespitte kesilecek ceza tutarı 7 bin 700 lirayı, bir yılda kesilecek ceza da 77 bin lirayı aşamayacak. Bu fişleri almayanlar da unutulmadı. Onlara da, vergi incelemesine yetkili olanlarca bu durumun tespiti halinde, örneğin 25 Kuruşluk sakıza fiş almayana da, 32 TL özel usulsüzlük cezası kesilecek. Vergi numarası kullanmamak 770 liraya patlayacak * Maliye’nin istediği bilgileri vermeyenlere 250 TL ile 1000 TL arasında * Vergi kimlik numarası kullanılmaması durumunda 770 TL * Maliyecilerin ikazına rağmen aracını durdurmayanlara 570 TL * Muhasebe standartlarına uymayanlara 3 bin 500 TL özel usulsüzlük cezası kesilecek. * Defter tutmayan, defterleri usulsüz noksan ve karışık olan, beyanname vermeyen; sermaye şirketlerine 180 TL, birinci sınıf tüccarlara ve serbest meslek erbabına 114 TL, ikinci sınıf tüccarlara 56 TL iki kat “birinci derece usulsüzlük cezası” kesilecek. Ayrıca olay takdir komisyonuna intikal ettirilecek. Komisyonca, resen takdir yolu ile belirlenen matrah üzerinden hem “vergi” hem de “vergi ziyaı” cezası kesilecek. Doktor her eksik belge için 160 lira ödeyecek DOKTORLAR, hastadan tahsil ettikleri “muayene bedeli” ya da başka ad altında aldıkları paralar için, anında pos cihazı fişi ya da “serbest meslek makbuzu” düzenlemek zorundalar. Aksi halde, doktorun vermediği her belge için en az 160 TL özel usulsüzlük cezası kesilecek. Makbuz almayan hastaya da 32 TL, özel usulsüzlük cezası kesilecek. Makbuz vermeyen doktora kesilecek ceza, 2010 yılında 77 bin TL’yi geçemeyecek. Ödenmeyen vergi borcuna ayda yüzde 1.95 gecikme zammı var 2010 yılında, vergi borcunu vadesinde ödemeyenlere, vadenin bitim tarihinden itibaren her ay için ayrı ayrı yüzde 1.95 “gecikme zammı” uygulanacak. Ay kesirlerine isabet eden gecikme zammı günlük olarak hesaplanacak. 2010 yılında vergi kaçakçılığı suçu işleyenlere; - Hesaplanan verginin “üç katı” vergi ziyaı cezası kesilecek. - Defter ve kayıtlarda muhasebe hilesi yapanlara, defter ve kayıtları tahrif edenlere veya gizleyenlere, muhteviyatı (kapsamı) itibariyle yanıltıcı belge düzenleyen ya da kullananlara “18 aydan 3 yıla kadar hapis cezası” uygulanacak. 2010 yılı içerisinde yapılacak bir değişiklikle, 18 aylık başlangıç hapis cezasının, iki yılı aşacak şekilde yükseltilip, “cezanın ertelenmesi” önlenecek. - Sahte belge düzenleyenlere ya da kullananlara, “üç yıldan beş yıla kadar hapis cezası” uygulanacak. İrsaliye cezası 77 bin liraya kadar çıkabilir SEVK irsaliyesi, taşıma irsaliyesi, yolcu listesi ve günlük müşteri listesi düzenlemeyen, kullanmayan ve bulundurmayanlara, her bir belge için 160 TL (örneğin 20 irsaliye düzenlemeyene 3 bin 200 TL) özel usulsüzlük cezası kesilecek. Ancak bu cezanın tutarı, her tespitte 7 bin 700 lirayı, bir yıl içinde de 77 bin lirayı aşamayacak.